Sosyal medya üzerinden gelir elde eden içerik üreticileri için Türkiye’de son yılların en önemli düzenlemelerinden biri, gelir vergisi istisnasıdır. Bu düzenleme sayesinde belirli şartları sağlayan içerik üreticileri, kazançları üzerinden gelir vergisi ödemez ve oldukça basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine tabi olur.

Bu yazıda, sosyal medya içerik üreticiliği için istisna belgesi nasıl alınır, kimler yararlanabilir, başvuru süreci ve dikkat edilmesi gereken tüm kritik noktaları adım adım anlatıyoruz.

Sosyal Medya İçerik Üreticiliği İstisnası Nedir?

Sosyal medya içerik üreticiliği istisnası; Instagram, TikTok, YouTube, Twitch, X (Twitter) gibi dijital platformlarda üretilen içerikler üzerinden elde edilen kazançların, belirli şartlar altında gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlar.

Bu istisna;

Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 20/B maddesi kapsamında uygulanır
“Esnaf muaflığı” mantığıyla çalışır
Klasik şirket kurma zorunluluğunu ortadan kaldırır

Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?

Aşağıdaki şartları sağlayan kişiler istisnadan yararlanabilir:

Gerçek kişi olmak
Sosyal medya platformlarında içerik üretmek
Gelirin tamamını bu faaliyetlerden elde etmek
Ödemelerin sadece banka aracılığıyla alınması
Bankada özel bir “sosyal medya kazanç hesabı” açmak

Ajansla çalışıyor olmanız istisnaya engel değildir. Önemli olan kazancın size ait olmasıdır.

Hangi Gelirler Kapsama Girer?

İstisna kapsamına giren başlıca gelirler:

Marka iş birlikleri
Sponsorlu içerikler
Reklam gelirleri
Platform içi gelir paylaşımları (YouTube Adsense, TikTok Creator Fund vb.)
Affiliate / yönlendirme gelirleri

Kapsama girmeyen durumlar:

E-ticaret satışları
Fiziki ürün ticareti
Başka ticari faaliyetlerden elde edilen kazançlar

Sosyal Medya İstisna Belgesi Nasıl Alınır?

Bankada Özel Hesap Açılır

İlk adım, bir bankaya giderek “Sosyal Medya İçerik Üreticiliği Kazanç Hesabı” açtırmaktır. Bankaya gittiğinizde "ben sosyal medya içerik üreticisiyim, istisna belgesi başvurusunda bulundum, bu istisnaya uygun TL hesabı açtırmak istiyorum." demeniz gerekir.

Bu hesap:

Sadece içerik üretimi gelirleri için kullanılır
Tüm ödemeler bu hesaba gelmelidir

İstisna Belgesi (Muafiyet Yazısı) Başvurusu Yapılır

İstisnadan resmen yararlanabilmek için, Gelir İdaresi Başkanlığı'na bağlı vergi dairesinden - size en yakın vergi dairesi - “Sosyal medya içerik üreticiliği kazanç istisnası” için başvuru yapılır.

Başvuru yolları:

Vergi dairesine şahsen başvuru
İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online başvuru

Gerekli bilgiler:

Kimlik bilgileri
Sosyal medya hesap linkleri
Banka hesap bilgisi

İVD üzerinden online başvuru için; https://digital.gib.gov.tr adresine giriş yapın. Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi(GVK Mük. 20/B Maddesi) olarak sol üst bölümden arama yaparak formu doldurabilirsiniz.

Banka Otomatik Stopaj Keser

Bu hesaba yatan her ödeme üzerinden banka:

%15 oranında nihai stopaj keser
Bu kesinti son vergidir, ayrıca beyanname verilmez

Yani: defter yok, muhasebeci yok, yıllık gelir vergisi yok

Şirket Kurmak Gerekir mi?

Hayır, gerekmez.

Bu istisna kapsamında:

Şahıs şirketi kurulmaz
Fatura kesilmez
E-arşiv / e-fatura gerekmez

Ancak:

Limit aşılırsa
Kapsam dışı gelir elde edilirse şirket kurma zorunluluğu doğar.

Gelir Limiti Var mı?

Evet.

Her yıl yeniden belirlenen bir üst sınır vardır. Bu limit aşıldığında:

İstisna sona erer
Takip eden yıldan itibaren normal vergi mükellefiyeti başlar

Limit konusu en çok hata yapılan alan olduğu için mutlaka takip edilmelidir.

Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı Basın Metni

VDK Başkanlığı resmi LinkedIn hesabında paylaşılan metine göre;

Sosyal medya fenomenleri için vergi denetiminde önemli bir dönüm noktasına girilmiş bulunuyor. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı Risk Analiz Merkezi; açık kaynak istihbaratı ve web kazıma gibi ileri analiz tekniklerini kullanarak 2024 yılında 30.000'den fazla sosyal medya fenomeninin hem gerçek kimliklerine hem de gizli kalmış kazançlarına ulaşmayı başardı. Özellikle yabancı menşeli platformlarda takma isimlerin arkasına saklanarak elde edilen gelirlerin takibi, geçmişte vergisel risk analizi açısından büyük bir engel teşkil etse de, geliştirilen yeni yöntemlerle bu durum aşılmış durumdadır. Yapılan incelemeler sonucunda binlerce mükellef incelemeye sevk edilirken veya izaha davet edilirken, milyonlarca liralık matrah farkları gün yüzüne çıkarıldı.

Bu süreç, sosyal medya üzerinden elde edilen kazançlar konusunda sektörde ciddi bir bilgi eksikliği olduğunu da ortaya koydu. Bu eksikliği gidermek adına Ticaret Bakanlığı, Vergi Denetim Kurulu ve Reklam Özdenetim Kurulu iş birliğiyle "Sorumlu Sosyal Medya Etkileyicileri Eğitim Programı" başlatılarak binlerce kişiye sertifikalı eğitimler verildi ve hukuki sorumluluk bilincinde önemli bir iyileşme sağlandı.

Geçen yılın en çok denetim üreten konularından biri olan sosyal medya kazançlarına yönelik tüm vergisel riskler ve ayrıntılı bilgileri içeren eğitim videosu, içerik üreticilerinin bilinçlenmesi amacıyla Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı'nın resmi YouTube kanalında erişime açılmıştır.

Kaynak: https://www.linkedin.com/posts/vdksosyalmedya_riskodaklaftmaeskellefeafbitimleri-vergidenetimkurulu-activity-7420423386066997248-9tRt/

Ajanslar ve Markalar İçin Önemli Bir Detay

Markalar ve influencer ajansları açısından bu sistem:

Fatura karmaşasını ortadan kaldırır
Ödeme sürecini hızlandırır
Hukuki ve mali riski azaltır

Bu nedenle birçok ajans, çalıştığı içerik üreticilerinden istisna belgesi talep eder.

Özetle

Sosyal medya içerik üreticileri için özel bir gelir vergisi istisnası vardır
Banka hesabı + istisna belgesi yeterlidir
%15 stopaj otomatik olarak kesilir.
Fenomenlerin elde ettiği gelir vergisi, beyanname vb tüm yükümlülük ise kendilerine aittir.